草根影响力新视野  文╱林旻柔

高龄化社会来临，为鼓励民众提早预备退休生活资金，金管会向财政部争取，商业型长期照护险与年金保险可以各列举扣除额2.4万元，目前虽仅有长照险部分，财政部与金管会已有初步共识，但保发中心估算若长照险、年金险两者评估后都可列举扣除的话，将影响税收约6亿多元。

保发中心表示，以去年国内新投保长照险件数约4.5万件、税款占所得净额12.5%及保费2.4万元来估算，若给予长照险2.4万保险扣除额，一年税收大约减少1.35亿元。若增列年金2.4万元扣除额计算，2016年的个人年金新契约件数为16.9万件，假设每件保费为2.4万元，应纳税款占所得净额的比率12.5%，影响税收大约是5.08亿元；长照险与年金险二险种合计一年税收减少6.4亿元。

事实上，财政部过去就曾允诺金管会，未来若政府正式推动长期照护制度，对于符合长照定义的适格商业长照险，同意在目前每人每年2.4万元保险扣除额之外，再给予另一笔2.4万元的长照保险扣除额；也就是说，如此下来，未来每人一年最高将有4.8万元的保险扣除额。不过，长照部分必须投保适格长照保单的保费才能列举扣除，但相关细节，财政部也表示，将等政府长照制度上路后再进一步讨论税制。

此外，对于退休后可固定领取资金的年金险，金管会表示，即使目前与财政部尚无共识，但也将持续积极争取额外再给2.4万元的保险扣除额。但若要推年金也可列举扣除，应对年金作适格解释，只有适格的年金才可列举扣除，例如一定年龄以上才开始领年金、强制年金化等商品，否则，若民众也可拿买储蓄险的保费来扣抵税额，就已违背因应高龄化社会、民众自己负担退休金的原意了。事实上，倘若长照险与年金险的税负优惠能通过，不但能提高民众购买该商品的意愿，也可借此让民众照顾自己的老年生活，并减轻政府社会保险的负担。

另一方面，卫福部在草拟长照服务法，允许保险业以成为社团法人社员的身份，参与投资长照机构。国内有保险业者希望能直接投资成立长照机构，若主管机关能同意与协助进行，国内长照机构将更具多元性，同时也提供长照保单一条龙的服务，不论对保险业者或是保户，亦不啻是一个提供长照服务的良方。

注：针对长期照护，买长照险就对了吗？请参见保险e聊站

– 针对长期照护，买长照险就对了吗？

许多人认为买了“长期照顾险”，日后请看护时，保险公司就能给付费用，但其实在这之前，患者必须被判定符合“长期照顾”状态，才能获得理赔。

“长期照顾险”是针对且需要长期照护的失能者，给予补贴的险种。常见的项目有定期给付的“长期照顾分期保险金，以及一次给付的“长期照顾一次保险金”，可自行运用于看护费、购买复健器材、电动床等。

◎　长期照顾的状态判定

功能失能者分为身体及心理两种（注2）。根据长照险的示范条款（注3），长照状态可分为以下两种：

第一种为“生理功能障碍”，指专科医师采巴氏量表（注4）或其他临床专业评量表，诊断符合下列情况，有三项（含）以上的自理能力有障碍者：

1.进食：须别人协助取用食物或穿脱进食辅具。

2.移位：须别人协助才能由床移位到椅子或轮椅。

3.如厕：须别人协助才能保持平衡、整理衣物或使用卫生纸。

4.沐浴：须别人协助才能完成盆浴或淋浴。

5.平地行动：须别人协助才能操作轮椅或电动轮椅。

6.更衣：须别人协助才能完成穿脱衣裤鞋袜，包含义肢、支架。

第二种为“认知功能障碍”，指专科医师诊断符合失智状态（如阿兹海默症、其他器质性精神病态）且有分辨障碍，并依临床失智量表或简易智能测验，达一定分数即符合。其中的分辨障碍是指患者在意识清醒时，有下列两项（含）以上的情况分辨，有障碍：

1.时间：经常无法分辨季节、月份、早晚时间等。

2.场所：经常无法分辨自己的住所或现在所在之场所。

3.人物：经常无法分辨亲近的家人或平常在一起的人。

在过去没有示范条款时，保险公司常采“巴氏量表”做为判定基准，但由于巴氏量表主要是衡量肢体障碍，因此像是心智障碍的患者，就不适用此表，此时有的会另采“计分量表”、“等级认定表”，或由专业医生出具诊断书即可，所以要多加留意各家的保险条款，对于长照状态的认定标准为何。

◎　免责期间

意指“长期照顾状态”需持续超过“免责期间”仍未痊愈者，保险公司才会开始认列。过去长照险的免责期，常见的是60天到90天不等，而示范条款对此并无强制规定，是由各家保险条款自行订定，但最高不得超过180天。不过若经医师判定这些障碍状态是终身无法治愈者，则不受时间限制。

◎　给付事项

除了一次给付的保险金之外，分期的保险金，可留意给付频率（通常有周、月、年）、给付次数以及给付总限额，而每次领取时，要确认被保人仍生存，且要持续符合长照状态。

◎　豁免条款

在被长期照顾的状态下，通常也不会有收入缴交保费，可以进一步将豁免的条款考量进去。

国内老年化，使得失智、失能老人需要长期照顾的人口日趋渐长，但目前的长期照顾险，仍有诸多讨论空间，像是符合“长照险”的给付条件，你会发现这些状态在认定方面较困难，因此有许多争议。近年来，亦有以残废或疾病，来认定长照状态的“残废险”、“类长照险”。835小编提醒，欲购买“长照险”的人，在投保前需谨慎考量“状态判定”因素。

注1：经建会“我国长期照护需求推估及服务供给现况”报告

注2：(1)身体功能失能：日常生活活动功能（ADL）的障碍，例如：个案无法自行吃饭、梳洗、如厕等；及工具性或复杂性日常生活活动功能（IADL）障碍，例如：个案无法自行打电话、采买、理财等。

(2)心理功能失能：主要指认知、情绪、及行为等功能的障碍，例如：个案有失智情形（dementia），可以透过简易心智测验（MMSE）等工具测量之。

注3：“长照示范条款”，保险局104年3月26号发函

注4：什么是巴氏量表