草根影响力新视野 文╱林旻柔
高龄化社会来临,为鼓励民众提早预备退休生活资金,金管会向财政部争取,商业型长期照护险与年金保险可以各列举扣除额2.4万元,目前虽仅有长照险部分,财政部与金管会已有初步共识,但保发中心估算若长照险、年金险两者评估后都可列举扣除的话,将影响税收约6亿多元。
保发中心表示,以去年国内新投保长照险件数约4.5万件、税款占所得净额12.5%及保费2.4万元来估算,若给予长照险2.4万保险扣除额,一年税收大约减少1.35亿元。若增列年金2.4万元扣除额计算,2016年的个人年金新契约件数为16.9万件,假设每件保费为2.4万元,应纳税款占所得净额的比率12.5%,影响税收大约是5.08亿元;长照险与年金险二险种合计一年税收减少6.4亿元。
事实上,财政部过去就曾允诺金管会,未来若政府正式推动长期照护制度,对于符合长照定义的适格商业长照险,同意在目前每人每年2.4万元保险扣除额之外,再给予另一笔2.4万元的长照保险扣除额;也就是说,如此下来,未来每人一年最高将有4.8万元的保险扣除额。不过,长照部分必须投保适格长照保单的保费才能列举扣除,但相关细节,财政部也表示,将等政府长照制度上路后再进一步讨论税制。
此外,对于退休后可固定领取资金的年金险,金管会表示,即使目前与财政部尚无共识,但也将持续积极争取额外再给2.4万元的保险扣除额。但若要推年金也可列举扣除,应对年金作适格解释,只有适格的年金才可列举扣除,例如一定年龄以上才开始领年金、强制年金化等商品,否则,若民众也可拿买储蓄险的保费来扣抵税额,就已违背因应高龄化社会、民众自己负担退休金的原意了。事实上,倘若长照险与年金险的税负优惠能通过,不但能提高民众购买该商品的意愿,也可借此让民众照顾自己的老年生活,并减轻政府社会保险的负担。
另一方面,卫福部在草拟长照服务法,允许保险业以成为社团法人社员的身份,参与投资长照机构。国内有保险业者希望能直接投资成立长照机构,若主管机关能同意与协助进行,国内长照机构将更具多元性,同时也提供长照保单一条龙的服务,不论对保险业者或是保户,亦不啻是一个提供长照服务的良方。
注:针对长期照护,买长照险就对了吗?请参见保险e聊站
许多人认为买了“长期照顾险”,日后请看护时,保险公司就能给付费用,但其实在这之前,患者必须被判定符合“长期照顾”状态,才能获得理赔。
“长期照顾险”是针对且需要长期照护的失能者,给予补贴的险种。常见的项目有定期给付的“长期照顾分期保险金,以及一次给付的“长期照顾一次保险金”,可自行运用于看护费、购买复健器材、电动床等。
◎ 长期照顾的状态判定
功能失能者分为身体及心理两种(注2)。根据长照险的示范条款(注3),长照状态可分为以下两种:
第一种为“生理功能障碍”,指专科医师采巴氏量表(注4)或其他临床专业评量表,诊断符合下列情况,有三项(含)以上的自理能力有障碍者:
1.进食:须别人协助取用食物或穿脱进食辅具。
2.移位:须别人协助才能由床移位到椅子或轮椅。
3.如厕:须别人协助才能保持平衡、整理衣物或使用卫生纸。
4.沐浴:须别人协助才能完成盆浴或淋浴。
5.平地行动:须别人协助才能操作轮椅或电动轮椅。
6.更衣:须别人协助才能完成穿脱衣裤鞋袜,包含义肢、支架。
第二种为“认知功能障碍”,指专科医师诊断符合失智状态(如阿兹海默症、其他器质性精神病态)且有分辨障碍,并依临床失智量表或简易智能测验,达一定分数即符合。其中的分辨障碍是指患者在意识清醒时,有下列两项(含)以上的情况分辨,有障碍:
1.时间:经常无法分辨季节、月份、早晚时间等。
2.场所:经常无法分辨自己的住所或现在所在之场所。
3.人物:经常无法分辨亲近的家人或平常在一起的人。
在过去没有示范条款时,保险公司常采“巴氏量表”做为判定基准,但由于巴氏量表主要是衡量肢体障碍,因此像是心智障碍的患者,就不适用此表,此时有的会另采“计分量表”、“等级认定表”,或由专业医生出具诊断书即可,所以要多加留意各家的保险条款,对于长照状态的认定标准为何。
◎ 免责期间
意指“长期照顾状态”需持续超过“免责期间”仍未痊愈者,保险公司才会开始认列。过去长照险的免责期,常见的是60天到90天不等,而示范条款对此并无强制规定,是由各家保险条款自行订定,但最高不得超过180天。不过若经医师判定这些障碍状态是终身无法治愈者,则不受时间限制。
◎ 给付事项
除了一次给付的保险金之外,分期的保险金,可留意给付频率(通常有周、月、年)、给付次数以及给付总限额,而每次领取时,要确认被保人仍生存,且要持续符合长照状态。
◎ 豁免条款
在被长期照顾的状态下,通常也不会有收入缴交保费,可以进一步将豁免的条款考量进去。
国内老年化,使得失智、失能老人需要长期照顾的人口日趋渐长,但目前的长期照顾险,仍有诸多讨论空间,像是符合“长照险”的给付条件,你会发现这些状态在认定方面较困难,因此有许多争议。近年来,亦有以残废或疾病,来认定长照状态的“残废险”、“类长照险”。835小编提醒,欲购买“长照险”的人,在投保前需谨慎考量“状态判定”因素。
注1:经建会“我国长期照护需求推估及服务供给现况”报告
注2:(1)身体功能失能:日常生活活动功能(ADL)的障碍,例如:个案无法自行吃饭、梳洗、如厕等;及工具性或复杂性日常生活活动功能(IADL)障碍,例如:个案无法自行打电话、采买、理财等。
(2)心理功能失能:主要指认知、情绪、及行为等功能的障碍,例如:个案有失智情形(dementia),可以透过简易心智测验(MMSE)等工具测量之。
注3:“长照示范条款”,保险局104年3月26号发函
注4:什么是巴氏量表
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